亚当Keilen

ILIT的目标是 避免包括在被保险人的总遗产一份典型的人寿保险单, 死亡抚恤金的收益包括在遗产税的死者的总遗产中. IRC 2042. 进一步, 在密歇根, 人寿保险单的现金价值在被保险人的一生中不受被保险人债权人的保护. MCR 3.第101(G)(1)(a)款允许扣押主被告所拥有的所有有形和无形财产, 其中包括人寿保险的现金价值. 人寿保险的收益也不例外. 然而, 在被保险人死亡时，一份适当起草和资助的ILIT将人寿保险单(由ILIT持有)的死亡抚恤金收益从被保险人的总遗产中排除，以便征收遗产税, 而且，人寿保险单的现金价值在被保险人的一生中不受其债权人的影响.

谁需要ILIT ?
以应课税遗产投保当被保险人的总遗产超过他或她的联邦遗产税免税等额时，通常使用ILITs. 2015年，联邦遗产税免税额相当于543万美元.

被保险人涉及资产保护:即使被保险人没有应税遗产, ILIT可以使那些关心债权人保护的人受益. 这包括那些有医疗事故责任的职业(例如, 医生, 牙医, 会计师, 律师, 等.)，企业主，以及那些高杠杆的人.

ILIT的控制:避免被保险人遗产的遗产税, 在被保险人的一生中，对人寿保险单的获取和控制必须有一定的限制. ILIT必须精心制作，使被保险人不拥有或保留任何事件的所有权的政策, 或对ILIT或受托人拥有任何权力，导致ILIT资产和死亡抚恤金收益被纳入被保险人的遗产税总遗产. 在起草保险意向书时，被保险人不得有权:

• 变更受益人;
• 退保或取消保单;
• 转让保单或撤销转让;
• 以保单质押贷款;
• 以保单为抵押借款;
• Change the time or manner of enjoyment of the policy; or
• 持有超过5%的保单或收益的可转换权益.

三年转会规则: 若现有人寿保险单被转让给非退休退休基金, 死亡抚恤金收益从转移之日起3年内包括在被保险人的遗产中. IRC 2035. 这可以通过让ILIT以实际现金价值(全额对价)购买保单来避免。.

利用商品及服务税及赠与税豁免: ILIT允许被保险人利用其商品及服务税和赠予税豁免，因为这些豁免只需要分配给已支付的保费. 对这些赠与的商品及服务税和赠与税豁免分配将完全免除根据该政策收到的全部死亡抚恤金收益的遗产税和商品及服务税.

不可撤销的缺点: ILIT的不可撤销性会限制保单的灵活性及其用途, 特别是在被保险人的一生中. 进一步, 被保险人可能涉及其遗产的受益人不可撤销的命名和继承条款.

受托人: 允许被保险人的配偶担任受托人，而不会在其任何一方的遗产中产生遗产税. 另外, 应仔细起草，以避免通过给予被保险人不受约束的解除和更换受托人的权利而触发纳入. 根据IRC 672(c)规定，将受托人替换为专业受托人或与被保险人无关或从属的个人是最好的.

避免相互信任: 根据IRC 2036，配偶为彼此建立的互惠信托将被纳入遗产税. 为了避免这一规则，信托的决定性条款必须包含有意义的差异. 考虑存在有意义差异的领域包括受托人的选择, 分配标准和时间安排, 分配给受益人的年龄, 终身委任权和遗嘱委任权, 以及允许的受益人.

支付保费: 一般来说，ILIT只拥有一份保险单. 当保费到期时，ILIT必须产生现金来支付保费. 以避免列入遗产税, 被保险人不应直接向保险公司支付保险费，这一点至关重要. 但被保险人可向本信托基金赠与现金，以便受托人支付保费. 对信托的捐款应来自非受益人，以避免2036年规定的遗产税(与保留终身遗产一起转让). 因此, 如果丈夫为了他的妻子和孩子的利益而创建了个人所得税, 他应该单独用他的名字开一张支票, 而且不是用联名账户.